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Uma máquina custa R$ 120.000, tem valor residual estimado de R$ 20.000 e vida útil de 5 anos. Pelo método linear, a depreciação anual é:
- A R$ 30.000
- B R$ 24.000
- C R$ 12.000
- D R$ 20.000
- E R$ 10.000
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Um estoque tem custo de R$ 50.000 e valor realizável líquido de R$ 44.000. Segundo o CPC 16, deve ser apresentado por:
- A R$ 56.000
- B R$ 6.000
- C R$ 44.000, reconhecendo-se redução de R$ 6.000
- D R$ 94.000
- E R$ 50.000 sem ajuste
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Um ativo apresenta valor contábil de R$ 300.000 e valor recuperável de R$ 250.000. A perda por impairment é:
- A zero
- B R$ 550.000
- C R$ 250.000
- D R$ 300.000
- E R$ 50.000
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Uma empresa tem lucro contábil antes do IRPJ de R$ 500.000 e uma despesa permanentemente indedutível de R$ 30.000, sem outros ajustes. Para fins didáticos, o lucro fiscal antes de compensações será:
- A R$ 560.000
- B R$ 500.000
- C R$ 470.000
- D R$ 530.000
- E R$ 30.000
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Uma diferença temporária dedutível de R$ 200.000 está integralmente suportada por lucro tributável futuro provável, e a alíquota de tributo sobre o lucro aplicável à reversão é 25%. Desconsiderando outras regras, o ativo fiscal diferido é:
- A R$ 25.000
- B R$ 200.000
- C R$ 75.000
- D R$ 100.000
- E R$ 50.000
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Uma obrigação presente estimada em R$ 150.000 decorre de evento passado; a saída de recursos é provável e o valor pode ser estimado confiavelmente. Pelo CPC 25, a entidade deve:
- A não reconhecer nem divulgar
- B aguardar obrigatoriamente trânsito em julgado
- C registrar ativo de R$ 150.000
- D reconhecer provisão de R$ 150.000, sujeita às demais regras de mensuração e divulgação
- E reconhecer receita de R$ 150.000
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Uma empresa optante pelo Simples Nacional apurou receita bruta acumulada nos últimos 12 meses (RBT12) de R$ 500.000,00. A faixa aplicável do Anexo III prevê alíquota nominal de 13,5% e parcela a deduzir de R$ 17.640,00. A alíquota EFETIVA aplicável no mês é de aproximadamente:
- A 13,50%
- B 3,53%
- C 9,97%
- D 10,50%
- E 17,03%
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Uma empresa de tecnologia vende um pacote único por R$ 120.000,00 que compreende a licença de uso de um software por três anos e um serviço de suporte técnico mensal durante o mesmo período. Os dois itens são vendidos separadamente pela empresa, com preços de venda individuais conhecidos. Segundo o CPC 47, qual é o tratamento correto?
- A Identificar duas obrigações de performance distintas e alocar os R$ 120.000,00 entre elas com base nos preços de venda individuais.
- B Reconhecer os R$ 120.000,00 integralmente como receita na assinatura do contrato, por haver preço único.
- C Reconhecer a receita linearmente em 36 meses, sem segregar os componentes do pacote.
- D Reconhecer receita apenas quando todo o suporte técnico tiver sido prestado, ao fim do terceiro ano.
- E Registrar o valor recebido como passivo até o encerramento do contrato, sem reconhecimento de receita no período.
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Uma construtora firma contrato para edificar uma planta industrial sob medida no terreno do cliente. O contrato prevê que, em caso de rescisão, a construtora tem direito ao pagamento pelo trabalho já executado, incluindo margem. Segundo o CPC 47, a receita desse contrato deve ser reconhecida:
- A somente na entrega das chaves ao cliente.
- B somente quando o cliente efetuar o pagamento final.
- C ao longo do tempo, pois o ativo criado não tem uso alternativo e há direito exigível ao pagamento pelo desempenho já concluído.
- D em parcelas iguais ao longo do prazo contratual, independentemente do progresso da obra.
- E somente após o decurso do prazo de garantia da obra.
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Uma empresa arrenda um galpão por quatro anos, com pagamentos anuais de R$ 100.000,00 ao final de cada ano. A taxa incremental de empréstimo é de 10% ao ano e o fator de valor presente de uma série de quatro pagamentos a 10% é 3,1699. Segundo o CPC 06 (R2), qual é o reconhecimento inicial na arrendatária?
- A Nenhum registro patrimonial; apenas despesa de aluguel de R$ 100.000,00 por ano.
- B Ativo de direito de uso e passivo de arrendamento de R$ 400.000,00 cada.
- C Somente passivo de arrendamento de R$ 316.990,00, sem contrapartida no ativo.
- D Ativo de direito de uso e passivo de arrendamento de aproximadamente R$ 316.990,00 cada.
- E Ativo imobilizado de R$ 400.000,00 e receita diferida de igual valor.
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Um equipamento tem valor contábil de R$ 500.000,00. A entidade apurou valor justo líquido de despesas de venda de R$ 420.000,00 e valor em uso de R$ 450.000,00. Segundo o CPC 01, qual é a perda por desvalorização a reconhecer?
- A R$ 50.000,00
- B R$ 80.000,00
- C R$ 130.000,00
- D Nenhuma, pois o valor em uso é inferior ao valor contábil apenas temporariamente.
- E R$ 30.000,00
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Uma empresa constituiu provisão para contingência trabalhista de R$ 400.000,00, indedutível até o desfecho do processo. A alíquota conjunta de IRPJ e CSLL é de 34% e há expectativa fundamentada de lucros tributáveis futuros suficientes. Qual é o reconhecimento correto segundo o CPC 32?
- A Passivo fiscal diferido de R$ 136.000,00.
- B Nenhum reconhecimento, pois a provisão é indedutível.
- C Ativo fiscal diferido de R$ 400.000,00.
- D Ativo fiscal diferido de R$ 136.000,00.
- E Redução direta do patrimônio líquido em R$ 136.000,00.
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Uma indústria adquiriu matéria-prima por R$ 100.000,00, com ICMS recuperável destacado de R$ 18.000,00. Pagou ainda R$ 8.000,00 de frete e R$ 2.000,00 de seguro sobre o transporte até a fábrica, R$ 5.000,00 de armazenagem do produto acabado após a produção e R$ 3.000,00 de despesas administrativas gerais do período. Segundo o CPC 16, qual é o custo do estoque de matéria-prima?
- A R$ 110.000,00
- B R$ 92.000,00
- C R$ 100.000,00
- D R$ 97.000,00
- E R$ 118.000,00
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No quinto ano de uso de uma máquina, a empresa conclui que a vida útil remanescente é maior do que a estimada originalmente. Segundo o CPC 23 e o CPC 27, esse ajuste deve ser tratado como:
- A mudança de política contábil, com reapresentação retrospectiva dos exercícios anteriores.
- B erro de exercícios anteriores, corrigido retrospectivamente.
- C evento subsequente com ajuste, alterando o balanço do exercício encerrado.
- D ajuste direto no patrimônio líquido, sem efeito no resultado.
- E mudança de estimativa contábil, aplicada prospectivamente a partir do período da revisão.
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Uma farmacêutica gastou R$ 2.000.000,00 em atividades de pesquisa de um novo princípio ativo e, após comprovar a viabilidade técnica e comercial do produto e demonstrar intenção e capacidade de concluí-lo, gastou mais R$ 3.000.000,00 na fase de desenvolvimento. Segundo o CPC 04, qual é o tratamento correto?
- A Reconhecer R$ 5.000.000,00 como ativo intangível.
- B Reconhecer R$ 2.000.000,00 como intangível e R$ 3.000.000,00 como despesa.
- C Reconhecer R$ 3.000.000,00 como ativo intangível e R$ 2.000.000,00 como despesa do período.
- D Reconhecer R$ 5.000.000,00 como despesa, pois gastos internos nunca geram intangível.
- E Reconhecer R$ 5.000.000,00 no imobilizado, por se tratar de projeto industrial.
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