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Uma empresa apurou lucro tributável de R$ 80.000 em um mês. Considerando apenas a alíquota básica de IRPJ de 15%, antes do adicional, o IRPJ básico é:
- A R$ 12.000
- B R$ 6.000
- C R$ 20.000
- D R$ 8.000
- E R$ 15.000
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No mesmo exemplo de lucro de R$ 80.000 em um único mês, o adicional de IRPJ de 10% incide sobre a parcela que excede R$ 20.000. O adicional será:
- A R$ 8.000
- B R$ 10.000
- C R$ 12.000
- D R$ 2.000
- E R$ 6.000
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Uma empresa em regime cumulativo tradicional aufere receita tributável de R$ 100.000. Desconsiderando exceções, PIS a 0,65% corresponde a:
- A R$ 7.600
- B R$ 900
- C R$ 1.650
- D R$ 3.000
- E R$ 650
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Sobre a mesma receita de R$ 100.000, Cofins cumulativa a 3% corresponde a:
- A R$ 7.600
- B R$ 9.000
- C R$ 3.000
- D R$ 650
- E R$ 1.650
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Uma máquina custa R$ 120.000, tem valor residual estimado de R$ 20.000 e vida útil de 5 anos. Pelo método linear, a depreciação anual é:
- A R$ 30.000
- B R$ 24.000
- C R$ 12.000
- D R$ 20.000
- E R$ 10.000
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Um estoque tem custo de R$ 50.000 e valor realizável líquido de R$ 44.000. Segundo o CPC 16, deve ser apresentado por:
- A R$ 56.000
- B R$ 6.000
- C R$ 44.000, reconhecendo-se redução de R$ 6.000
- D R$ 94.000
- E R$ 50.000 sem ajuste
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Um ativo apresenta valor contábil de R$ 300.000 e valor recuperável de R$ 250.000. A perda por impairment é:
- A zero
- B R$ 550.000
- C R$ 250.000
- D R$ 300.000
- E R$ 50.000
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Uma empresa tem lucro contábil antes do IRPJ de R$ 500.000 e uma despesa permanentemente indedutível de R$ 30.000, sem outros ajustes. Para fins didáticos, o lucro fiscal antes de compensações será:
- A R$ 560.000
- B R$ 500.000
- C R$ 470.000
- D R$ 530.000
- E R$ 30.000
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Uma diferença temporária dedutível de R$ 200.000 está integralmente suportada por lucro tributável futuro provável, e a alíquota de tributo sobre o lucro aplicável à reversão é 25%. Desconsiderando outras regras, o ativo fiscal diferido é:
- A R$ 25.000
- B R$ 200.000
- C R$ 75.000
- D R$ 100.000
- E R$ 50.000
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Uma obrigação presente estimada em R$ 150.000 decorre de evento passado; a saída de recursos é provável e o valor pode ser estimado confiavelmente. Pelo CPC 25, a entidade deve:
- A não reconhecer nem divulgar
- B aguardar obrigatoriamente trânsito em julgado
- C registrar ativo de R$ 150.000
- D reconhecer provisão de R$ 150.000, sujeita às demais regras de mensuração e divulgação
- E reconhecer receita de R$ 150.000
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Uma empresa optante pelo Simples Nacional apurou receita bruta acumulada nos últimos 12 meses (RBT12) de R$ 500.000,00. A faixa aplicável do Anexo III prevê alíquota nominal de 13,5% e parcela a deduzir de R$ 17.640,00. A alíquota EFETIVA aplicável no mês é de aproximadamente:
- A 13,50%
- B 3,53%
- C 9,97%
- D 10,50%
- E 17,03%
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